Il manuale è utile ausilio a quanti sono chiamati, nell’esercizio dell’attività professionale, alla redazione del bilancio e alla compilazione del Modello UNICO.
Il manuale si divide in cinque aree dedicate:
• al bilancio di esercizio
• alle regole di determinazione del reddito di impresa
• alle operazioni straordinarie
• agli obblighi del contribuente quale sostituto d’imposta
• agli adempimenti Iva
Le parti relative al bilancio di esercizio e alla determinazione del reddito di impresa sono state oggetto di un corposo mutamento legato all’introduzione dei principi contabili internazionali. Questi ultimi, infatti, ridisegnano il documento di sintesi annuale dell’impresa secondo canoni piuttosto distanti dalla tradizione contabile nazionale basata sul costo storico, con l’intento di fornire una diversa rappresentazione della situazione patrimoniale, finanziaria e del risultato economico.
I capitoli sulle singole componenti positive e negative che concorrono alla determinazione del reddito di impresa sono stati arricchiti con le nuove regole per i soggetti Ias adopter con tabelle di sintesi utili ad una lettura rapida e schematica.
L’edizione 2013 è stata aggiornata con le numerose disposizioni che si sono susseguite nel corso degli ultimi mesi (decreto liberalizzazioni o Cresci Italia, decreti semplificazioni fiscali e tributarie, decreti sviluppo e crescita, legge Fornero e legge di stabilità 2013).
In particolare, in materia di reddito di impresa, si segnalano alcune delle principali modifiche intervenute sulle regole:
• di determinazione del plafond di deducibilità delle spese di manutenzione, riparazione ammodernamento e trasformazione;
• impositive afferenti la tassazione degli immobili di interesse storico o artistico;
• di deducibilità dei canoni derivanti dai contratti di locazione finanziaria;
• di deducibilità delle perdite su crediti;
• di deducibilità delle spese e degli altri componenti negativi relativi a taluni mezzi di trasporto a motore utilizzati nell’esercizio di imprese, arti e professioni.
STRUTTURA DEL VOLUME
PARTE I: BILANCIO D'ESERCIZIO
- Determinazione del reddito d’impresa e il bilancio d’esercizio
- Obiettivi e finalità del bilancio
- Principi contabili per la redazione del bilancio
- Struttura dello stato patrimoniale e del conto economico
- La nota integrativa
- Relazione sulla gestione, relazione semestrale e libro inventari
PARTE II: REDDITO
- Ricavi della cessione di beni e delle prestazioni di servizi
- Altri ricavi diversi dalla cessione di beni e prestazioni di servizi
- Plusvalenze
- Plusvalenze esenti
- Sopravvenienze attive
- Dividendi, interessi attivi, proventi immobiliari
- Variazioni delle rimanenze e opere, forniture, servizi ultrannuali
- Valutazione dei titoli
- Spese per le prestazioni di lavoro
- Interessi passivi
- Oneri fiscali e contributivi
- Oneri di utilità sociale
- Minusvalenze patrimoniali, sopravvenienze passive e perdite
- Ammortamento dei beni materiali
- Ammortamento dei beni materiali strumentali per l’esercizio alcune attività regolate
- Ammortamento dei beni immateriali
- Svalutazione dei crediti e accantonamenti per rischi su crediti
- Spese relative a più esercizi
- Altre spese relative a più esercii
- Patrimonio netto
- Crediti e debiti in valute estere
- I prodotti derivati
PARTE III: OPERAZIONI STRAORDINARIE
- Trasformazione di società
- Fusione di società
- Scissione
- Liquidazione volontaria
- Trasferimento, conferimento d’azienda e scambi di partecipazioni
PARTE IV: SOSTITUTO D'IMPOSTA
- Retribuzioni
- Rimborsi spese e indennità
- Arretrati e trattamento di fine rapporto
- Redditi di lavoro autonomo
- Provvigioni
- Interessi e redditi di capitale
- Dividendi
- Contributi
PARTE V: ADEMPIMENTI IVA
- Cessione di beni e prestazione di servizi
- Liquidazione periodica IVA
- Versamenti IVA
- IVA indetraibile
- IVA pro-rata e rettifica della detrazione