Beneficiario effettivo e treaty shopping

Prestanomi, soggetti interposti (reali o fittizi), titolari effettivi o apparenti, fiduciari e trust, travestimenti negoziali, “contratti in maschera” e “teste di legno”. Sono questi i temi studiati nell’ambito dei meccanismi antiabuso previsti dall’ordinamento internazionale al fine di impedire l’indebita fruizione dei benefici convenzionali.

Il volume – di particolare attualità (anche alla luce del cd. “Panama Papers”) – tratta di casi concreti di interposizione nelle verifiche fiscali.

Il Volume si rivolge non solo, e non tanto, a coloro che si accostano alla materia per finalità accademiche e didattiche, ma soprattutto a professionisti e manager d’azienda i quali si trovano ad affrontare quotidianamente le problematiche connesse alla interposizione fittizia nei flussi di reddito transnazionali.

STRUTTURA

1. Il treaty shopping
2. La Limitation on Benefits Clause quale misura di contrasto al treaty shopping
3. Il contrasto al treaty shopping nei recenti orientamenti OCSE
4. La clausola del “beneficiario effettivo”: profili normativi
5. Beneficiario effettivo: profili applicativi nelle attività ispettive
6. Esame di casi concreti di interposizione nelle verifiche
7. Beneficiario effettivo e profili penal-tributari
8. Il titolare effettivo nella normativa antiriciclaggio
9. Il titolare effettivo nella normativa in tema di monitoraggio fiscale