I MODULO
IL REDDITO D'IMPRESA NELLE SOCIETÀ IAS/IFRS
- Introduzione alla determinazione del reddito per i soggetti IAS/IFRS
- First time adoption: il D.Lgs. 38/2005 e il principio di "tendenziale" neutralità
- Il doppio binario perfetto tra il 2005 ed il 2007
- La riforma della Finanziaria 2008: dalla neutralità alla derivazione rafforzata, D.M. 1° aprile 2009, n. 48 - D.M. 8 giugno 2011
LA DERIVAZIONE RAFFORZATA
- I criteri di qualificazione, classificazione ed imputazione temporali
- I riallineamenti previsti dalla normativa fiscale: D.L. 185/2008
LA RILEVANZA FISCALE DEI COMPONENTI POSITIVI DI REDDITO
- Il trattamento fiscale dei componenti positivi (ricavi, plusvalenze, contributi e rimanenze) nella valutazione IAS
- Gli effetti fiscali relativi alle azioni, quote e strumenti finanziari non partecipativi
LA FISCALITÀ DEI BENI STRUMENTALI
- La fiscalità IAS degli immobili e dei costi pluriennali
- La fiscalità IAS delle immobilizzazioni materiali e immateriali
III MODULO
LA RILEVANZA FISCALE DEGLI OCI
- Il trattamento fiscale dei crediti, delle rimanenze e dei lavori in corso su ordinazione
- Gli effetti fiscali dei componenti "imputati direttamente a patrimonio"
- La deducibilità degli accantonamenti nel bilancio IAS
LA DEDUCIBILITÀ DEGLI INTERESSI PASSIVI E DEL COSTO DEL LAVORO
- La rilevanza fiscale degli interessi passivi dall'applicazione del costo ammortizzato e non
- Il trattamento fiscale delle spese per il personale alla luce del nuovo IAS 19
IV MODULO
LA RILEVANZA FISCALE DI DERIVATI E LEASING
- Il trattamento fiscale del leasing finanziario
- Il trattamento fiscale dei derivati e della copertura contabile
L'IRAP NELLE SOCIETÀ IAS/IFRS
- La determinazione dell'imponibile IRAP: criterio di "presa diretta dal bilancio"
- La gestione delle risorse IAS
- L'impatto fiscale della FTA
Per ciascun incontro saranno resi disponibili:
- i materiali didattici utilizzati
- la videoregistrazione della singola lezione. Tale registrazione è da considerarsi come semplice materiale didattico e NON rilascia crediti ai fini della formazione professionale continua.
- Analizzare le problematiche operative relative alla determinazione della base imponibile IRES e IRAP delle società che applicano i principi contabili internazionali
- Acquisire competenze operative nel calcolo di tali imposte per i soggetti IAS/IFRS
- Illustrare i principi generali quali inerenza, competenza e derivazione rafforzata, attuando un confronto tra le tecniche contabili proposte dagli IAS/IFRS e la normativa fiscale, con particolare attenzione anche alle caratteristiche contabili dei leasing e degli strumenti finanziari, al fine di far emergere le conseguenze sulla determinazione della base imponibile delle diverse e possibili soluzioni contabili
- Responsabili amministrativi e finanziari, pianificazione e controllo, bilancio e bilancio consolidato, uffici fiscali e tributari
- Imprenditori
- Liberi professionisti
Al termine dell'iniziativa verrà rilasciato l'attestato di partecipazione.
Qualora previsto dal Regolamento per la formazione professionale continua di appartenenza dell'iscritto, verrà rilasciato anche un attestato di frequenza per i crediti Formativi.
