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Memento Pratico - Contenzioso tributario 2016

Autori AA.VV .
— MEMENTO — Anno 2016

Aggiornato al 9 giugno 2016

MEMENTO PRATICO - CONTENZIOSO TRIBUTARIO 2016 spiega con taglio pratico ed immediato come contestare i provvedimenti di accertamento o riscossione dei tributi, esaminando tutte le regole del processo in Commissione tributaria provinciale o regionale nonché del giudizio di Cassazione, integrate con la giurisprudenza più attuale e la prassi più rilevante.

Viene esaminato come e quando impugnare un atto dell’Agenzia delle Entrate, dell’Agente della riscossione o degli altri enti impositori, con particolare attenzione ai casi in cui è necessario presentare preventivo reclamo. Si illustra l’iter per ottenere la sospensione del pagamento delle imposte fino alla definizione del giudizio e come contrastare le decisioni sfavorevoli con le impugnazioni. Si analizza approfonditamente la procedura di mediazione con l’Ente impositore anche alla luce delle importanti e recenti modifiche normative.

Viene effettuata un’approfondita disamina delle regole generali sul processo tributario: giurisdizione e competenza delle Commissioni tributarie, atti impugnabili, modalità di notifica degli accertamenti e dei ricorsi, il tutto in maniera chiara e concreta, con l’aiuto di numerose schede, diagrammi, tabelle e di un corposo indice analitico. Esteso e pratico esame è anche riservato agli strumenti alternativi di prevenzione e definizione del contenzioso.

PRINCIPALI NOVITA'

  • Modifiche al reclamo e alla mediazione estesi anche agli atti emessi da enti diversi dall’AE
  • Attivazione del processo tributario telematico
  • Comunicazioni nel corso del giudizio solo via pec
  • Modifiche alla conciliazione giudiziale più favorevole e applicabile anche in appello
  • Ampliato elenco dei soggetti abilitati a prestare assistenza tecnica in giudizio
  • Modifiche alla competenza territoriale delle Commissioni
  • Applicazione della condanna alle spese anche per la fase cautelare
  • Positivizzata la possibilità di sospendere la sentenza impugnata
  • Nuove disposizioni sull’esecuzione immediata delle sentenze
  • Ampliamento del giudizio di ottemperanza ed esclusione dell’esecuzione forzata ordinaria
  • Riduzione del termine per la riassunzione a seguito di cassazione con rinvio
  • Modifiche alle ipotesi di revocazione della sentenza
  • Riforma degli interpelli
  • Accertamento con adesione: richiesta di computo delle perdite pregresse mediante apposita istanza (Mod. IPEA)
  • Rateazione delle somme dovute a seguito di accertamento con adesione, o a seguito di controlli automatici e formali (c.d. avvisi bonari)


PIANO DELL'OPERA

STRUMENTI PER EVITARE IL CONTENZIOSO

Strumenti di prevenzione
Interpello
Ravvedimento
Autotutela

Strumenti di definizione alternativa
Adesione alle comunicazioni di irregolarità
Accertamento con adesione
• Imposte dirette e IVA
• Altre imposte indirette
Acquiescenza
• Acquiescenza ordinaria
• Acquiescenza alle sole sanzioni

IL PROCESSO TRIBUTARIO

Regole comuni
Il processo in generale
-
Disposizioni applicabili
- Principi generali
- Azione tributaria

Giurisdizione
• Tributaria
• Ordinaria
• Amministrativa
• Penale
• Di legittimità costituzionale e comunitaria

Valore della controversia

Soggetti
-
Commissioni tributarie
- Parti del processo
- Difensori

Prove
-
Onere della prova
- Poteri delle Commissioni
- Mezzi di prova

Notificazioni e comunicazioni
-
Notifiche
- Comunicazioni delle commissioni

Termini
Spese del giudizio

Regole tecniche del processo telematico

Procedimento di primo grado
Introduzione del giudizio
-
Ricorso o reclamo?
- Ricorso alla CTP
- Reclamo all’Ufficio
- Caso particolare: controversie sui rimborsi

Svolgimento del giudizio
-
Costituzione in giudizio del resistente
- Formazione del fascicolo ed esame preliminare
- Trattazione
- Decisione

Procedimento di sospensione cautelare
-
Sospensione giudiziale
- Sospensione amministrativa

Vicende particolari del processo
-
Sospensione e interruzione
- Estinzione

Esecuzione della sentenza
-
In favore dell’Amministrazione
In favore del contribuente

Impugnazioni
Impugnazioni: regole generali
• Condizioni per impugnare
• Sospensione dell’esecuzione
• Casi particolari
• Passaggio in giudicato della sentenza

Appello
-
Valutazioni preliminari
- Introduzione del giudizio
- Costituzione dell’appellato
- Svolgimento del giudizio

Giudizio di cassazione
-
Motivi di impugnazione
- Introduzione del giudizio
- Svolgimento del giudizio
- Giudizio di rinvio

Revocazione

Regole e procedimenti speciali
- Ipoteca e sequestro conservativo

APPENDICE

Ricorsi e istanze
Legislazione
Elenco delle Commissioni tributarie

INDICE ANALITICO

 
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