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Memento Pratico Accertamento e Riscossione 2017

Autori AA.VV .
— MEMENTO — Anno 2017

Disponibile dal 27/10

L’evoluzione normativa degli ultimi anni ha concentrato accertamento e riscossione obbligando l’operatore ad affrontare anche simultaneamente le due fasi. In un unico volume si illustrano accessi, ispezioni, verifiche, accertamenti analitici e induttivi e la riscossione volontaria e coattiva delle imposte.

Particolare attenzione è riservata a diritti e doveri del contribuente a fronte di indagini dell’Agenzia delle entrate o della Guardia di finanza e dei conseguenti accertamenti.

Si esamina inoltre la complessa disciplina della riscossione: dai termini di pagamento a seguito di accertamenti o cartelle, alle misure cautelari come l’ipoteca e all’esecuzione forzata esattoriale con le importanti deroghe rispetto a quella ordinaria.

Il professionista è guidato, con esempi pratici e casi giurisprudenziali, nelle varie fasi dell’accertamento e della riscossione con gli strumenti di tutela del contribuente.

Novità e punti di forza:

  • Superamento di Equitalia con il nuovo Agenzia-Entrate Riscossione
  • Nuova disciplina della dichiarazione integrativa a favore del contribuente
  • Utilizzo delle perdite nell'accertamento e nell'accertamento con adesione
  • Notifica degli accertamenti via PEC
  • Nuovi indici di affidabilità fiscale e superamento degli studi di settore
  • Nuovi limiti per le compensazioni e i rimborsi delle imposte
  • Chiarimenti e casi pratici sul ravvedimento
  • Estensione della transazione fiscale
  • Rateazione degli importi accertati o definiti: nuovi termini e possibilità di sanare errori e ritardi

PIANO DELL'OPERA

Concetti generali

  • Organi competenti
  • Oggetto dell'accertamento e della riscossione

Accertamento

Attività Istruttoria

Soggetti da controllare
Strumenti a disposizione e lineamenti generali

  • Scelta dello strumento
  • Rapporto con altre indagini
  • Contraddittorio con il contribuente
  • Tutela della privacy
  • Irregolare svolgimento dell'istruttoria

Dati e informazioni a disposizione dell'AF

  • Anagrafe tributaria
  • Archivio dei rapporti finanziari

Richieste di atti, informazioni e documenti

  • Al contribuente
  • Ad intemediari finanziari
  • Ad autorità fiscali internzionali
  • Ad altri soggetti

Attività presso il contribuente (accessi, ispezioni, verifiche)

Attività di controllo II.DD e IVA
Controlli sulle dichiarazioni e comunicazioni
Metodi di accertamento per soggetti con contabilità
Metodi di accertamento per soggetti diversi
Strumenti di accertamento standardizzati
Operazioni elusive nazionali
Operazioni elusive internazionali
Monitoraggio fiscale
Società di capitali a ristretta base partecipativa
Società in consolidato
Società trasparenti
Tipologie di accertamento (ordinario, parziale, integrative, in rettifica o d’ufficio)

Altre imposte
Imposte di registro, ipotecaria e catastali
Successioni
Donazioni

Provvedimenti di accertamento o contestazione
Tabella raccordo su provvedimenti e termini
Avviso di accertamento
Cartella di pagamento
Altre comunicazioni
Atti di rideterminazione
Atti di contestazione
Recupero di crediti sorti nella UE

Strumenti a disposizione del contribuente
Correzione spontanea
Autotutela
Adesione alle comunicazioni di irregolarità
Accertamento con adesione
Acquiescenza
Impugnazione

Riscossione

Pagamento volontario
Versamenti diretti con F24
Versamenti diretti con F23

Riscossione coattiva
Misure cautelari dell’ente impositore
Ipoteca e fermo dei beni del debitore
Altre misure cautelari
Procedure concorsuali
Esecuzione forzata

Sanzioni

Appendice
Indice

 
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