L'ebook "Le novità fiscali 2014" si propone di illustrare le principali novità fiscali introdotte dalla Legge di Stabilità 2014, in materia di reddito d’impresa (Ace e perdite su crediti), deduzioni Irap, fiscalità dei canoni di leasing, rivalutazione dei beni d’impresa e delle partecipazioni, rideterminazione del costo di quote e terreni, detrazioni per interventi di ristrutturazione edilizia e riqualificazione energetica, compensazione dei crediti tributari, imposta di registro e nuovi tributi comunali.
STRUTTURA
Capitolo 1- PREMESSA
1.1 Principali novità fiscali della Legge di Stabilità 2014
Capitolo 2 - REDDITO D’IMPRESA
2.1 Novità in materia di deduzioni
2.2 Aiuto alla crescita economica
Presupposto soggettivo
Misura dell’agevolazione
Soggetti Ires
Soggetti Irpef in contabilità ordinaria (per natura od opzione)
Disposizioni antielusive comuni a soggetti Ires ed Irpef
Limitazioni all’applicazione dell’Ace
Eccedenze di Ace
2.3 Deduzione delle perdite su crediti
Principi generali
Elementi certi e precisi
Novità del d.l. n. 83/2012
Altre deroghe al principio generale
Perdite da cessione del credito
Cessione di credito da finanziamento
Perdite su crediti da rinuncia
Perdite su crediti da transazione
Perdite su crediti esteri
Periodo di deducibilità Perdite su crediti concorsuali
Periodo di deducibilità
Determinazione dell’importo deducibile
Legge n. 147/2013 e deduzione perdite su crediti: nuove modifiche
Capitolo 3 - DEDUZIONI IRAP
3.1 Normativa di riferimento e novità
3.2 Deduzioni ammesse
3.3 Deduzioni per contributi assicurativi
3.4 Deduzioni da “cuneo fiscale”
Limitazioni
Esclusioni
3.5 Altre deduzioni relative al personale
Apprendisti
Disabili
Contratti di formazione e lavoro
Costi di ricerca e sviluppo
Nuove assunzioni a tempo indeterminato dal 2014
Indennità di trasferta
Componenti positivi del valore della produzione netta
Limiti di deduzione
Deduzioni per il rientro di docenti e ricercatori all’estero
3.6 Deduzioni indipendenti dal personale
Deduzioni correlate alla base imponibile Irap
Deduzioni da bonus capitalizzazione
3.7 Soggetti passivi operanti in più regioni
Capitolo 4 - FISCALITÀ DEI CONTRATTI DI LEASING
4.1 Contratti stipulati dal 29 aprile 2012 al 31 dicembre 2013
Eliminazione della durata minima
Fiscalità anticipata
Quota interessi per l’applicazione dell’art. 96 del Tuir
Scorporo della quota terreno
Recupero delle quote non dedotte
Cessione del contratto
Effetti sulla disciplina Irap
4.2 Contratti stipulati dal 1° gennaio 2014
Reddito di lavoro autonomo
Reddito d’impresa
Imposte indirette
Capitolo 5 - RIVALUTAZIONE DEI BENI D’IMPRESA E DELLE PARTECIPAZIONI
5.1 Soggetti ammessi alla rivalutazione
5.2 Beni rivalutabili
5.3 Tecniche di rivalutazione
5.4 Effetti della rivalutazione
5.5 Affrancamento del saldo attivo
5.6 Considerazioni finali
Capitolo 6 - AFFRANCAMENTO DISALLINEAMENTI OPERAZIONI STRAORDINARIE
6.1 Principi generali
6.2 Deroga ordinaria
6.3 Deroga speciale
Presupposti applicativi
Capitolo 7 - TRASFORMAZIONE DELLE IMPOSTE ANTICIPATE
7.1. Novità della Legge di Stabilità 2014
Capitolo 8 - RIDETERMINAZIONE DEL COSTO DEI TERRENI E DELLE PARTECIPAZIONI
8.1 Struttura della norma
8.2 Intermediario abilitato
8.3 Importo affrancato quale valore minimo
8.4 Soggetti abilitati a redigere la perizia
8.5 Scomputo dell’imposta versata
8.6 Chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate
8.7 Indicazioni in Unico
8.8 Valutazioni di convenienza
Capitolo 9 - DETRAZIONI
9.1 Ristrutturazione edilizia e riqualificazione energetica
Detrazioni 36 e 55%: novità del D.L. n. 63/2013
Detrazioni fiscali per interventi di efficienza energetica: 55%-65%
Detrazioni fiscali per interventi di ristrutturazione edilizia
Detrazione per l’anno 201
Adempimenti dichiarativi
Conservazione della documentazione
Interventi sulle parti comuni degli edifici
Modalità di formazione dell’accordo tra le parti
Trasferimento di una quota
Conduttore o comodatario
Decesso del contribuente
Modalità di pagamento
Bonifico errato o incompleto
Detrazione per acquisto di mobili e di grandi elettrodomestici
9.2 Revisione degli oneri detraibili ai fini IRPEF
9.3 Detrazioni IRPEF sui redditi di lavoro dipendente
Capitolo 10 - LE MINI PATRIMONIALI SULLE ATTIVITÀ ESTERE
10.1 Premessa
10.2 Imposte di bollo speciale e straordinaria sulle attività segretate
10.3 L’IVIE
10.4 L’IVAFE
Capitolo 11 - IMPOSTE COMUNALI
11.1 La nuova imposta unica comunale (IUC)
11.2 L’IMU
Modifiche alla disciplina IMU
Deducibilità Imu per imprese e professionisti
Parziale soppressione del principio di alternativitàIMU/IRPEF
Disciplina IMU per gli enti non commerciali
Rimborsi IMU
11.3 La TARI
Soggetti obbligati
Base imponibile
Tariffa
Occupazione temporanea
Tributo ambientale provinciale
Regolamento sui sistemi di misurazione dei rifiuti conferiti
Obblighi dichiarativi
Attività di accertamento da parte del Comune
11.4 La TASI
Esclusioni
Soggetti passivi
Base imponibile
Aliquota
Obblighi dichiarativi
11.5 Regole generali della IUC
11.6 La dichiarazione IUC
11.7 Modalità di pagamento
11.8 Sanzioni e accertamento
Capitolo 12 - COMPENSAZIONE CREDITI TRIBUTARI
12.1 Limiti alla compensazione dei crediti IVA
Divieto di compensazione in presenza di ruoli scaduti superiori a 1.500,00 euro
12.2 Regime sanzionatorio
12.3 Nuovi limiti alla compensazione dei crediti Ires,
Irpef ed Irap
Capitolo 13 - ALTRE NOVITÀ FISCALI 2014
13.1 Ulteriori misure di natura fiscale
13.2 D.L. 104/2013 e Legge di Stabilità 2014: novità imposte di registro, ipotecarie e catastali
Premessa e quadro normativo
Ambito oggettivo di applicazione delle novità
Regime Iva delle cessioni di immobili abitativi
Novità in materia di imposta di registro
Novità per le imposte ipotecarie e catastali
Soppressione di agevolazioni
Confronto tra “vecchio” e “nuovo”
Imposte di registro, ipotecaria e catastale per trasferimenti gratuiti di beni
