Manuale di contabilità fiscale

Il manuale è utile ausilio a quanti sono chiamati, nell’esercizio dell’attività professionale, alla redazione del bilancio e alla compilazione del Modello UNICO.

Il manuale si divide in cinque aree dedicate:

• al bilancio di esercizio
• alle regole di determinazione del reddito di impresa
• alle operazioni straordinarie
• agli obblighi del contribuente quale sostituto d’imposta
• agli adempimenti Iva

Le parti relative al bilancio di esercizio e alla determinazione del reddito di impresa sono state oggetto di un corposo mutamento legato all’introduzione dei principi contabili internazionali. Questi ultimi, infatti, ridisegnano il documento di sintesi annuale dell’impresa secondo canoni piuttosto distanti dalla tradizione contabile nazionale basata sul costo storico, con l’intento di fornire una diversa rappresentazione della situazione patrimoniale, finanziaria e del risultato economico.

I capitoli sulle singole componenti positive e negative che concorrono alla determinazione del reddito di impresa sono stati arricchiti con le nuove regole per i soggetti Ias adopter con tabelle di sintesi utili ad una lettura rapida e schematica.

L’edizione 2013 è stata aggiornata con le numerose disposizioni che si sono susseguite nel corso degli ultimi mesi (decreto liberalizzazioni o Cresci Italia, decreti semplificazioni fiscali e tributarie, decreti sviluppo e crescita, legge Fornero e legge di stabilità 2013).

In particolare, in materia di reddito di impresa, si segnalano alcune delle principali modifiche intervenute sulle regole:

• di determinazione del plafond di deducibilità delle spese di manutenzione, riparazione ammodernamento e trasformazione;
• impositive afferenti la tassazione degli immobili di interesse storico o artistico;
• di deducibilità dei canoni derivanti dai contratti di locazione finanziaria;
• di deducibilità delle perdite su crediti;
• di deducibilità delle spese e degli altri componenti negativi relativi a taluni mezzi di trasporto a motore utilizzati nell’esercizio di imprese, arti e professioni.


STRUTTURA DEL VOLUME

PARTE I: BILANCIO D'ESERCIZIO

1. Determinazione del reddito d’impresa e il bilancio d’esercizio
2. Obiettivi e finalità del bilancio
3. Principi contabili per la redazione del bilancio
4. Struttura dello stato patrimoniale e del conto economico
5. La nota integrativa
6. Relazione sulla gestione, relazione semestrale e libro inventari

PARTE II: REDDITO

7. Ricavi della cessione di beni e delle prestazioni di servizi
8. Altri ricavi diversi dalla cessione di beni e prestazioni di servizi
9. Plusvalenze
10. Plusvalenze esenti
11. Sopravvenienze attive
12. Dividendi, interessi attivi, proventi immobiliari
13. Variazioni delle rimanenze e opere, forniture, servizi ultrannuali
14. Valutazione dei titoli
15. Spese per le prestazioni di lavoro
16. Interessi passivi
17. Oneri fiscali e contributivi
18. Oneri di utilità sociale
19. Minusvalenze patrimoniali, sopravvenienze passive e perdite
20. Ammortamento dei beni materiali
21. Ammortamento dei beni materiali strumentali per l’esercizio alcune attività regolate
22. Ammortamento dei beni immateriali
23. Svalutazione dei crediti e accantonamenti per rischi su crediti
24. Spese relative a più esercizi
25. Altre spese relative a più esercii
26. Patrimonio netto
27. Crediti e debiti in valute estere
28. I prodotti derivati

PARTE III: OPERAZIONI STRAORDINARIE

29. Trasformazione di società
30. Fusione di società
31. Scissione
32. Liquidazione volontaria
33. Trasferimento, conferimento d’azienda e scambi di partecipazioni

PARTE IV: SOSTITUTO D'IMPOSTA

34. Retribuzioni
35. Rimborsi spese e indennità
36. Arretrati e trattamento di fine rapporto
37. Redditi di lavoro autonomo
38. Provvigioni
39. Interessi e redditi di capitale
40. Dividendi
41. Contributi

PARTE V: ADEMPIMENTI IVA

42. Cessione di beni e prestazione di servizi
43. Liquidazione periodica IVA
44. Versamenti IVA
45. IVA indetraibile
45. IVA pro-rata e rettifica della detrazione