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- Imposta municipale sugli immobili (IMU)
- Imposta patrimoniale sugli immobili esteri
- Nuova disciplina delle detrazioni 36% e 55%
Inserito nella collana GUIDE E SOLUZIONI, il Volume approfondisce – con taglio operativo – la fiscalità immobiliare nei vari ambiti impositivi in cui essa si articola: imposte dirette, IVA, imposta di registro, altre imposte indirette e tributi locali, fra cui la nuova imposta municipale propria (IMU) unitamente alla “vecchia” ICI.
Sono oggetto di esame, inoltre, le disposizioni in materia di Catasto e urbanistica e quelle relative all’accertamento sui trasferimenti immobiliari.
Il volume tiene conto delle recenti novità introdotte, in materia di immobili:
- dal DLgs. 14.3.2011 n. 23 (decreto in materia di federalismo fiscale municipale), relativamente alla nuova imposta municipale propria (IMU), sostitutiva dell’ICI a decorrere dal 2012
- dal DL 6.12.2011 n. 201 (“manovra Monti”), relativamente alla “messa a regime” dell’agevolazione del 36% per gli interventi volti al recupero del patrimonio edilizio e alla proroga, per il 2012, dell’agevolazione del 55% per quelli volti alla riqualificazione energetica degli edifici;
- dal DL 29.12.2011 n. 216 (“decreto milleproroghe”), in relazione alle novità relative ai fabbricati rurali;
- dal DL 24.1.2012 n. 1 (“decreto liberalizzazioni”), in relazione all’imponibilità IVA delle cessioni e locazioni di immobili abitativi, nonché alla disciplina dell’IMU per gli immobili degli enti non commerciali;
- dal DL 2.3.2012 n. 16 (“decreto semplificazioni fiscali”), per le novità in materia di aggiornamento dei dati catastali.
STRUTTURA DEL VOLUME
PARTE I - CATASTO E URBANISTICA
Capitolo 1 - Formazione e definizione del Catasto Terreni
Capitolo 2 - Aggiornamento del Catasto Terreni
Capitolo 3 - Decorrenza degli effetti fiscali dei redditi dei terreni
Capitolo 4 - Catasto degli Immobili Urbani
Capitolo 5 - Aggiornamento del Catasto Urbano
Capitolo 6 - Accatastamento dei fabbricati rurali
Capitolo 7 - Decorrenza degli effetti fiscali delle rendite dei fabbricati
Capitolo 8 - Rilevanza fiscale dell’estimo catastale
Capitolo 9 - Urbanistica nelle norme fiscali
PARTE II - IMPOSTE DIRETTE - SOGGETTI NON IMPRENDITORI
Capitolo 10 - Soggetti passivi
Capitolo 11 - Terreni dei soggetti non imprenditori
Capitolo 12 - Plusvalenze sui terreni dei soggetti non imprenditori
Capitolo 13 - Fabbricati dei soggetti non imprenditori
Capitolo 14 - Cedolare secca sulle locazioni abitative
Capitolo 15 - Plusvalenze sui fabbricati dei soggetti non imprenditori
Capitolo 16 - Oneri deducibili di derivazione immobiliare
Capitolo 17 - Spese detraibili di derivazione immobiliare
Capitolo 18 - Detrazioni per le spese di recupero del patrimonio edilizio
Capitolo 19 - Detrazioni per le spese di riqualificazione energetica
degli edifici
Capitolo 20 - Detrazioni d’imposta per i conduttori di immobili abitativi
Capitolo 21 - Crediti d’imposta di derivazione immobiliare
Capitolo 22 - Immobili dei professionisti
Capitolo 23 - Immobili delle società semplici e degli enti non commerciali
PARTE III - IMPOSTE DIRETTE - SOGGETTI IMPRENDITORI
Capitolo 24 - Immobili dell’imprenditore individuale
Capitolo 25 - Immobili delle società commerciali
Capitolo 26 - Immobili merce
Capitolo 27 - Immobili strumentali
Capitolo 28 - Immobili patrimoniali
Capitolo 29 - Regime della participation exemption per le società immobiliari
Capitolo 30 - Operazioni straordinarie
Capitolo 31 - IRAP sui beni immobili
PARTE IV - IVA ED ALTRE IMPOSTE INDIRETTE
Capitolo 32 - IVA nel settore immobiliare
Capitolo 33 - Territorialità IVA
Capitolo 34 - Detrazione IVA
Capitolo 35 - Reverse charge
Capitolo 36 - Imposta di registro nel settore immobiliare
Capitolo 37 - Aliquote dell’imposta di registro
Capitolo 38 - Contratto preliminare
Capitolo 39 - Cessioni di fabbricati abitativi
Capitolo 40 - Agevolazioni prima casa
Capitolo 41 - Cessioni di fabbricati strumentali
Capitolo 42 - Cessioni di terreni
Capitolo 43 - Permute
Capitolo 44 - Locazioni di fabbricati abitativi
Capitolo 45 - Locazione di fabbricati strumentali
Capitolo 46 - Affitto di terreni
Capitolo 47 - Registrazione del contratto di locazione
Capitolo 48 - Leasing
Capitolo 49 - Cessioni di beni finiti relativi alla costruzione
Capitolo 50 - Contratti di appalto per opere edili
Capitolo 51 - Manutenzioni edilizie ordinarie e straordinarie
Capitolo 52 - Opere di urbanizzazione
Capitolo 53 - Assegnazioni di abitazioni da parte di cooperative
Capitolo 54 - Conferimenti e assegnazioni di immobili
Capitolo 55 - Dichiarazioni per l’applicazione di aliquote ridotte
Capitolo 56 - Imposte ipotecaria e catastale
Capitolo 57 - Imposta sulle successioni
Capitolo 58 - Imposta sulle donazioni
PARTE V - IMU, ICI E IMPOSTA PATRIMONIALE IMMOBILI ESTERI
Capitolo 59 - Imposta municipale propria (IMU)
Capitolo 60 - Soggetti passivi ICI
Capitolo 61 - Presupposto oggettivo dell’ICI
Capitolo 62 - Determinazione dell’ICI
Capitolo 63 - Calcolo della base imponibile ICI
Capitolo 64 - Versamento, dichiarazione ed accertamento ICI
Capitolo 65 - Nuova imposta patrimoniale sugli immobili esteri
PARTE VI - ATTIVITÀ DI ACCERTAMENTO NEL SETTORE IMMOBILIARE
Capitolo 66 - Accertamento delle locazioni
Capitolo 67 - Accertamento dei trasferimenti immobiliari
Capitolo 68 - Valutazione automatica e prezzo-valore