Il volume illustra la materia nei suoi aspetti pratici e fornisce una trattazione sistematica e completa degli argomenti, per dare una visione approfondita di tutte le tematiche del settore.
Gli argomenti sono raggruppati per tipologia di accertamento e metodo di controllo. Particolare attenzione è riservata agli strumenti a disposizione del contribuente per far fronte all'attività dei verificatori, nonchè ai vari effetti conseguenti all'accertamento.
Contiene le ultime novità proposte dalla legge di conversione della Manovra bis (DL 138/2011 conv. in L 148/2011)!
Punti di forza:
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Reclamo-mediazione per accertamenti di valore non superiore a € 20.000
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Fornisce tutti gli strumenti a tutela del contribuente, guidandolo nelle diverse fasi: prima, durante e dopo l'accertamento;
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Tratta in maniera approfondita tutti gli strumenti per definire l'accertamento ed evitare il contenzioso
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Offre un'analisi innovativa della materia privilegiando la trattazione per singoli problemi; ogni argomento è trattato in modo completo e sistematico;
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Gli argomenti sono organizzati per tipologia di accertamento e metodo di controllo
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Contiene le ultime novità sulla cartella di pagamento e sull' avviso di accertamento esecutivo in vigore il 1 ottobre 2011;
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Approfondisce le operazioni elusive nazionali e internazionali e fornisce al contribuente le indicazioni per prevenire e far fronte ai controlli;
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Illustra anche l'accertamento relativo a: imposte di registro, ipo-catastali, imposta di successione e donazione, ICI e altri tributi locali;
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Analizza numerosi casi pratici
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Facilita la consultazione con numerose tabelle e schemi.
PIANO DELL'OPERA
Concetti generali
Organi, soggetti, ambiti
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Organi verificatori
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Soggetti da controllare (e criteri di selezione)
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Ambiti (oggetto del controllo)
Strumenti per il recupero dell'imposta
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Avviso di accertamento
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Cartella di pagamento
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Effetti comuni e risposta del contribuente
Sanzioni
Imposte indirette e IVA
ATTIVITA' ISTRUTTORIA
Richieste al contribuente e a terzi
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Richieste dirette
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Anagrafe tributaria
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Intermedi finanziari
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Scambio internazionale di informazioni
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Rapporti con altre indagini
Attività ispettive svolte presso il contribuente
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Avvio della verifica
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Esecuzione
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Conclusione
ATTIVITA' DI CONTROLLO
Controlli sulle dichiarazioni/comunicazioni
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Dichiarazioni Annuali
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Altre dichiarazioni e comunicazioni
Metodi di controllo specifici per soggetti obbligati alla contabilità
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Soggetti obbligati alla tenuta di scritture contabili
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Accertamento Analitico- contabile
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Accertamento Analitico- induttivo
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Accertamento Induttivo
Metodi di controllo specifici per soggetti non obbligati alla contabilità
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Accertamento Analitico- contabile
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Accertamento Analitico- induttivo
Strumenti di controllo standardizzati
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Strumenti per soggetti obbligati alle scritture contabili
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Accertamento sintetico con redditometro
Metodi di controllo comuni a tutti i soggetti
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Accertamento Parziale
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Accertamento Integrativo
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Accertamento D'ufficio
STRUMENTI A DISPOSIZIONE DEL CONTRIBUENTE
Autotutela
Strumenti che prevengono l'accertamento senza contraddittorio
Accertamento con adesione
Acquiescenza
Ricorso
OPERAZIONI POTENZIALMENTE ELUSIVE
Operazioni nazionali
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Indebiti vantaggi fiscali (art. 37- bis DPR 600/73)
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Fusioni e scissioni: riporto perdite e interessi passivi
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Società di comodo
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Interposizione fittizia
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Abuso del diritto
Operazioni internazionali
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Problematiche relative alla residenza fiscale
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Transfer pricing
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Spese di regia
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Partecipazioni di controllo o collegamento in non residenti (Cfc rule)
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Spese sostenute con imprese black list
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Frodi Carosello
CASI PARTICOLARI
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Monitoraggio fiscale (quadro RW)
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Plusvalenza a seguito di accertamento registro
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Società di capitali a ristretta base partecipativa
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Consolidato
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Trasparenza fiscale
ALTRE IMPOSTEI
Imposte di registro, ipotecaria e catastali
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Organi verificatori
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Aspetti generali
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Principali tipi di controllo
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Rapporti fra le parti per il pagamento
Successioni
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Aspetti generali
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Principali tipi di controllo
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Invito alla regolarizzazione
Donazioni
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Aspetti generali
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Principali tipi di controllo
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Accertamento valore
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Accertamento di liberalità dirette
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Caso particolare: liquidazione della tassa fissa in presenza di franchigia
Tributi locali
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Regole generali
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Imposta comunale sugli immobili (ICI)
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Imposta comunale sulla pubblicità e diritto sulle pubbliche affissioni
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Tributi per lo smaltimento dei rifiuti solidi urbani
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Tassa per occupazione di spazi e aree pubbliche (TOSAP)