Il MANUALE DI FISCALITÀ INTERNAZIONALE analizza:
- principi generali della fiscalità internazionale
- doppia imposizione
- pianificazione fiscale internazionale
- misure antielusive e speciali con riferimento a tematiche impositive.
Un testo fondamentale per avere una conoscenza specialistica dei principi di fiscalità internazionale. La globalizzazione dei mercati impone infatti alle imprese di ogni dimensione (non solo multinazionali) investimenti all'estero.
Particolare attenzione viene data ai temi della residenza e agli inquadramenti generali in materia di tassazione dei redditi prodotti in Italia e all’estero da soggetti residenti e non residenti.
Sono oggetto di specifica trattazione i dividendi, gli interessi e le rendite finanziarie, le royalties, i redditi di lavoro dipendente e la disciplina dei redditi immobiliari, la stabile or-ganizzazione, le norme sul consolidato mondiale, la disciplina dei trust, delle partnerships, il transfer pricing, i temi speciali relativi alle norme antielusive e all’accertamento.
Vengono affrontati i temi più tradizionali (stabile organizzazione, CFC, residenza fiscale), le tematiche più innovative (Web tax, Exit ed Entry tax) e infine quelle internazionali riguardanti l’IVA, con un’ampia parte dedicata alla cooperazione fra gli Stati.
A chi si rivolge
- Commercialisti
- Tax manager
- Studi legali internazionali
Indice sintetico
PARTE I - Principi generali della fiscalità internazionale
1 Fiscalità internazionale: inquadramento della materia, origini e principi generali
2 Fonti della fiscalità internazionale
3 Doppie imposizioni, doppie non-imposizioni e convenzioni fiscali
4 Aspetti fiscali del commercio internazionale
5 BEPS (Base erosion and profit shifting) – Iniziative adottate dall’OCSE e dalla UE
6 MLI
PARTE II - Unione Europea: la tassazione diretta e la giurisprudenza
7 Dimensione comunitaria del diritto fiscale
8 Principio di non discriminazione e il divieto di restrizioni fiscali
9 Corte di Giustizia e le principali direttive europee
PARTE III - Norme italiane che interagiscono con i principi di fiscalità internazionale
10 Principi generali di tassazione: la residenza delle persone fisiche, i redditi esteri dei residenti e i redditi italiani dei non residenti
11 Regime opzionale per nuovi residenti (hight networth individuals)
12 Residenza delle persone giuridiche e degli enti e tassazione delle società delle società e degli enti non residenti per redditi prodotti in Italia
13 Exit ed entry tax
14 Metodi interni per l’eliminazione della doppia imposizione
15 Convenzioni contro le doppie imposizioni secondo la prassi italiana
16 Tassazione degli immobili
17 Dividendi e plusvalenze su partecipazioni (inbound e outbound)
18 Interessi e rendite finanziarie (inbound e outbound)
19 Royalties (inbound e outbound)
20 Redditi di lavoro dipendente
PARTE IV - Aspetti impositivi nella normativa italiana delle imposte dirette
21 Stabile organizzazione
22 Attribuzione dei redditi alla stabile organizzazione
23 Web tax e imposta sui servizi digitali
24 Partnerships e trasparenza fiscale
25 Trust
26 Consolidato mondiale
27 Transfer pricing
28 Disallineamenti da ibridi
PARTE V - Temi speciali internazionali nella normativa italiana delle imposte dirette: norme antielusive e accertamento
29 Esterovestizione
30 Disciplina delle CFC
31 Norma antiabuso e deducibilità di spese da Stati a fiscalità privilegiata
32 Monitoraggio fiscale delle attività all’estero, le imposte patrimoniali estere e il trasferimento di denaro e valori da e verso l'estero
33 Aiuti di Stato e misure di concorrenza fiscale dannosa
34 Cooperazione amministrativa in ambito OCSE
35 Cooperazione fiscale in ambito Unione Europea nel settore delle imposte dirette
36 Regime della cooperative compliance e il monitoraggio del rischio fiscale
37 Beneficiario effettivo
38 Cooperazione amministrativa nell'ambito dei meccanismi transfrontalieri - DAC6
39 APA (Advance Pricing Agreement)
40 Mutual Agreement Procedures: meccanismi di risoluzione delle controversie internazionali
41 Interpello sui nuovi investimenti
42 Profili penali di fiscalità internazionale e nuova procura europea
PARTE VI - Temi speciali di IVA nelle transazioni internazionali
43 Criteri di territorialità ai fini dell’Imposta sul valore aggiunto
44 Debitore dell’imposta
45 Rimborsi IVA
46 Gruppo IVA
47 Nuove norme IVA in materia di commercio elettronico
48 Cooperazione amministrativa nel settore dell’IVA
49 Depositi doganali e depositi IVA
PARTE VII - Casi di accertamento in Italia in materia di evasione fiscale internazionale
50 Criticità connesse alla gestione del business da parte di un soggetto non residente
51 Stabile organizzazione occulta
