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Manuale di fiscalità internazionale

A cura di Dragonetti Alessandro, Sfondrini Anna, Piacentini Valerio
— IPSOA — Anno 2016

Il libro affronta tutte le “tematiche fondamentali” del diritto tributario internazionale: i temi della residenza e gli inquadramenti generali in materia di tassazione dei redditi prodotti in Italia e all’estero da soggetti residenti e non residenti, la doppia imposizione, i dividendi, gli interessi, le rendite finanziarie, le royalties e i redditi di lavoro dipendente.

Nella prima parte si analizzano i principi generali della fiscalità internazionale e i temi classici quali la doppia imposizione, i trattati fiscali contro le doppie imposizioni, la pianificazione fiscale internazionale e le misure anti-elusive. Da questa nuova edizione la prima parte viene arricchita di un capitolo intero dedicato al BEPS (Base Erosion and Profit Shifting).

La seconda parte dell’opera introduce, in questo panorama, la dimensione europea. Vengono esposte, in modo semplice ma approfondito, le sentenze più importanti della Corte di Giustizia europea e le loro rilevanti implicazioni sugli ordinamenti fiscali nazionali. La conoscenza di questa materia, spesso sottovalutata, risulterà indispensabile in un futuro sicuramente più prossimo di quanto oggi si tenda generalmente ad ammettere.

Vengono analizzati, nella terza parte, i temi della residenza, ivi comprese le novità riguardanti la residenza delle persone giuridiche, e gli inquadramenti generali in materia di tassazione dei redditi prodotti in Italia e all’estero da soggetti residenti e non residenti. Nei successivi capitoli sono oggetto di specifica trattazione la doppia imposizione, i dividendi, gli interessi e le rendite finanziarie, le royalties, i redditi di lavoro dipendente e la disciplina dei redditi immobiliari.

Nella quarta parte vengono trattati temi speciali con riferimento a tematiche impositive, si affrontano la stabile organizzazione, le nuove norme sul consolidato mondiale, la disciplina dei trust, delle partnerships ed infine il transfer pricing.

Nella parte quinta si analizzano i temi speciali relativi alle norme antielusive e all’accertamento. Dalla scorsa edizione è presente un nuovo capitolo relativo al tema dell’esterovestizione, cui seguono i capitoli relativi alla deducibilità delle spese provenienti da Stati a fiscalità privilegiata e la disciplina delle CFC. La parte risulta poi arricchita con tre capitoli riguardanti le verifiche incrociate, le attività di antiriciclaggio a livello internazionale ed infine il tema degli aiuti di Stato e delle altre manovre distorsive.

L’opera si completa con la sesta parte, il cui oggetto d’esame sono le tematiche internazionali riguardanti l’IVA, spesso trascurate dalla letteratura in argomento. Anche questa parte è stata arricchita da un importante capitolo in tema di cooperazione fra gli Stati.

In chiusura dell’opera, parte settima, si riportano casi concreti di accertamento effettuati in Italia in tema di evasione internazionale.

STRUTTURA

Parte prima – I principi generali della fiscalità internazionale
Cap. 1 – Definizione e analisi dei principi generali che regolano la fiscalità internazionale
Cap. 2 – Forme giuridiche di svolgimento dell’attività economica a livello internazionale e relative implicazioni fiscali
Cap. 3 – La doppia imposizione
Cap. 4 – I trattati fiscali contro le doppie imposizioni
Cap. 5 – La pianificazione fiscale internazionale
Cap. 6 – Misure fiscali anti-elusive
Cap. 7 - BEPS (Base erosion and profit shifting) – Iniziative adottate dall’OCSE e dalla UE

Parte seconda – L’Unione europea: la tassazione diretta e la giurisprudenza
Cap. 8 – La dimensione comunitaria del diritto fiscale
Cap. 9 – Il principio di non discriminazione e il divieto di restrizioni fiscali
Cap. 10 – La Corte di giustizia e le direttive europee

Parte terza - Norme italiane che interagiscono con i principi di fiscalità internazionale
Cap. 11 – Principi generali di tassazione: la residenza, i redditi esteri dei soggetti residenti ed i redditi italiani dei soggetti non residenti
Cap. 12 - Metodi interni per l’eliminazione della doppia imposizione
Cap. 13 – Le convenzioni contro le doppie imposizioni secondo la prassi italiana
Cap. 14 - La tassazione degli immobili
Cap. 15 – Dividendi e plusvalenze su partecipazioni (inbound e outbound)
Cap. 16– Interessi e rendite finanziarie (inbound e outbound)
Cap. 17 – Il regime impositivo delle royalties nel diritto tributario internazionale
Cap. 18 – Redditi di lavoro dipendente

Parte quarta – Temi speciali internazionali nella normativa italiana delle imposte di-rette
Cap. 19 – La stabile organizzazione
Cap. 20 – Le partnerhips e la trasparenza fiscale
Cap. 21 – Il trust
Cap. 22 – Il consolidato mondiale
Cap. 23 – Il transfer pricing

Parte quinta – Temi speciali internazionali nella normativa italiana delle imposte di-rette, norme antielusive e accertamento
Cap. 24 – L’esterovestizione e le norme antielusive
Cap. 25 – La disciplina delle CFC
Cap. 26 – La norma antiabuso e la deducibilità di spese da Stati a fiscalità privilegiata
Cap. 27 – Il monitoraggio fiscale delle attività all’estero
Cap. 28 - Gli aiuti di Stato e le misure di concorrenza fiscale dannosa
Cap. 29 – La cooperazione amministrativa in ambito Ocse
Cap. 30 – La cooperazione fiscale in ambito comunitario nel settore delle imposte dirette
Cap. 31 - Il regime della co-operative compliance e il monitoraggio del rischio fiscale
Cap. 32 – I professionisti e la normativa antiriciclaggio nelle operazione internazionali

Parte sesta – Temi speciali di IVA nelle transazioni internazionali
Cap. 33 - I criteri di territorialità ai fini dell’Imposta sul valore aggiunto
Cap. 34 – Il debitore dell’imposta
Cap. 35 - I rimborsi IVA
Cap. 36 – Il commercio elettronico e l’IVA
Cap. 37 - La cooperazione amministrativa nel settore dell’IVA

Parte settima – Casi di accertamenti in Italia in materia di evasione fiscale internazio-nale
Cap. 38 - Un caso di esterovestizione fittizia
Cap. 39 - Un caso di stabile organizzazione occulta
Cap. 40 - Un caso di evasione fiscale internazionale

 
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